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本文目录一览:
小规模记账怎么记账??
小规模纳税人的做账流程:
1、根据所取得的外来原始凭证以及自制原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证。
2、根据所编制的记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总分类账。
4、完成企业的结账、对账工作,保证企业账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制相关会计财务报表,并对企业的财务状况进行分析说明。
6、将相关会计凭证以及会计报表等资料装订成册并妥善保管。
小规模纳税人怎么做账
无票收入和有票收入账务处理是一样的。
1.销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
2.结转销售成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。
扩展资料
小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
申请人应提供的资料如下:
《增值税一般纳税人资格通用申请书》;
2.《税务登记证》副本;
3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
6.国家税务总局规定的其他有关资料。
参考资料:中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号—— 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 .中华人民共和国财政部[引用日期2017-07-25]
小规模纳税人如何进行账目处理?
这是最正规的记账方法。从收到进项开始,一直到月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目结转到《应缴税费
--
未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。
1、收到进项:借:应缴税费
--
应缴增值税
--
进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费
--
应缴增值税
--
销项税
销项
-
进项
=
本月
应该交税金
(销项和进项在“应缴税费
--
应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费
--
未交增值税》科目,月末,《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费
--
应缴增值税
--
转出未交增值税
贷:应缴税费
--
未交增值税
4、如果,月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费
--
未交增值税
贷:应缴税费
--
应缴增值税
--转出未交增值税
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人的增值税账务处理?
1.小规模纳税人的定义
小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准,并且会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的增值税纳税人。
2.小规模纳税人增值税核算方法
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。
3.小规模纳税人应缴纳增值税的计算
小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票。
一般来说,小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项,销售货物、应税服务或应税行为后,应进行价税分离,确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式:
不含税销售额=含税销售额+(1+征收率)
应纳税额=不含税销售额×征收率
4.小规模纳税人增值税科目的设置:
应交税费——应交增值税
5.小规模纳税人增值税的账务处理:
(1)购进货物、应税服务或应税行为时
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品等[应付或实际支付的全部款项,包括支付的增值税税额]
贷:应付账款/应付票据/银行存款等
(2)销售货物、应税服务或应税行为时
借:银行存款等
贷:主营业务收入等[不含税的销售额]
应交税费——应交增值税[应交增值税税额]
小规模纳税人怎么做账,如何报税
小规模企业报税做账流程如下:
小规模公司的做账流程:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末小规模纳税人账务处理,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
小规模纳税人报税:
有的小规模纳税人按月申报小规模纳税人账务处理,有的小规模纳税人按季度申报。按月申报每个月申报增值税、附加税、印花税、个人所得税;季度申报企业所得税。
按季申报:每个季度申报增值税、城建税、附加税、印花税、企业所得税等,按月申报个人所得税。
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