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本文目录一览:
小规模纳税人完整账务处理
一、账务处理小规模账务处理:
1、确认收入
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借:营业税金及附加 29.13
贷:应交税金-应交城市建设税 20.39
2、购入材料
借:原材料 7000
贷:应付账款 7000
3、支出费用
借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2000
贷:库存现金 2000
4、交4月份应交税金(4月份应交税金在4月确认收入时应该计提)
借:应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷:库存现金 500
二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算小规模账务处理,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可小规模账务处理,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。
这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
扩展资料:
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人如何进行账目处理?
这是最正规的记账方法。从收到进项开始,一直到月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目结转到《应缴税费
--
未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。
1、收到进项:借:应缴税费
--
应缴增值税
--
进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费
--
应缴增值税
--
销项税
销项
-
进项
=
本月
应该交税金
(销项和进项在“应缴税费
--
应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费
--
未交增值税》科目,月末,《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费
--
应缴增值税
--
转出未交增值税
贷:应缴税费
--
未交增值税
4、如果,月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费
--
未交增值税
贷:应缴税费
--
应缴增值税
--转出未交增值税
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人的增值税账务处理?
1.小规模纳税人的定义
小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准,并且会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的增值税纳税人。
2.小规模纳税人增值税核算方法
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。
3.小规模纳税人应缴纳增值税的计算
小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票。
一般来说,小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项,销售货物、应税服务或应税行为后,应进行价税分离,确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式:
不含税销售额=含税销售额+(1+征收率)
应纳税额=不含税销售额×征收率
4.小规模纳税人增值税科目的设置:
应交税费——应交增值税
5.小规模纳税人增值税的账务处理:
(1)购进货物、应税服务或应税行为时
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品等[应付或实际支付的全部款项,包括支付的增值税税额]
贷:应付账款/应付票据/银行存款等
(2)销售货物、应税服务或应税行为时
借:银行存款等
贷:主营业务收入等[不含税的销售额]
应交税费——应交增值税[应交增值税税额]
小规模纳税人怎么做账
小规模纳税人的做账流程:
1、根据所取得的外来原始凭证以及自制原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证。
2、根据所编制的记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总分类账。
4、完成企业的结账、对账工作,保证企业账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制相关会计财务报表,并对企业的财务状况进行分析说明。
6、将相关会计凭证以及会计报表等资料装订成册并妥善保管。
关于小规模纳税人减免税的账务处理
把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:
借:应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税 -未交增值税
借 应交税费-应交增值税-未交增值税
贷 营业外收入
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
扩展资料
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
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